伴隨著財(cái)富國(guó)際化、身份國(guó)際化趨勢(shì)，高凈值客戶(hù)財(cái)富傳承與資產(chǎn)保全訴求架構(gòu)日趨復(fù)雜。臻承家族辦公室陪伴客戶(hù)需求，在境內(nèi)外架構(gòu)搭建和咨詢(xún)上發(fā)揮家辦團(tuán)隊(duì)全律師背景優(yōu)勢(shì)，提供以實(shí)現(xiàn)客戶(hù)真實(shí)訴求為目標(biāo)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
在境內(nèi)信托架構(gòu)服務(wù)上持續(xù)創(chuàng)新，助力客戶(hù)落地非上市公司股權(quán)架構(gòu)；助力客戶(hù)設(shè)立慈善信托，并與其家族信托聯(lián)動(dòng)；常規(guī)資金類(lèi)家族信托規(guī)劃繼續(xù)發(fā)揮律師背景及經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，為客戶(hù)定制專(zhuān)屬家族信托落地服務(wù)方案。
境外信托規(guī)劃咨詢(xún)?cè)鲋捣?wù)方面，持續(xù)為超高凈值客戶(hù)提供境外信托聯(lián)動(dòng)私行開(kāi)戶(hù)咨詢(xún)；境外壽險(xiǎn)保單+信托實(shí)現(xiàn)定向有序傳承，結(jié)合家庭成員稅務(wù)居民身份定制特殊信托架構(gòu)類(lèi)型、聯(lián)動(dòng)家族憲章綜合咨詢(xún)服務(wù)一攬子解決方案。
案例一家企治理創(chuàng)新架構(gòu)-非上市公司股權(quán)信托
· 客戶(hù)訴求
★ 統(tǒng)籌平衡滿(mǎn)足家庭、家企及職業(yè)經(jīng)理人的綜合訴求
S先生經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)企業(yè)處于快速發(fā)展過(guò)程中，集團(tuán)旗下業(yè)務(wù)板塊涵蓋汽車(chē)駕駛艙、電池電壓板、倉(cāng)儲(chǔ)物流等。為繼續(xù)深耕汽車(chē)產(chǎn)業(yè)鏈、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率S先生考慮通過(guò)收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)，引進(jìn)高科技產(chǎn)線(xiàn)，助力集團(tuán)企業(yè)在新材料領(lǐng)域的發(fā)展。同時(shí)，S先生也在思考如何充分授權(quán)職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)行新產(chǎn)線(xiàn)的運(yùn)營(yíng)管理，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)更多益處。以及如何實(shí)現(xiàn)隱私保密、家企風(fēng)險(xiǎn)隔離、兩個(gè)兒子可以不參與公司經(jīng)營(yíng)決策，但可以從公司利潤(rùn)中獲益。
· 規(guī)劃方案
★ 非上市公司股權(quán)信托架構(gòu)實(shí)現(xiàn)所有權(quán)、控制權(quán)和分紅權(quán)分離
由S先生新設(shè)合伙企業(yè)、控股公司架構(gòu)并將合伙企業(yè)份額置入信托。之后，由信托項(xiàng)下的控股公司收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)，完成非上市公司股權(quán)進(jìn)信托。該信托架構(gòu)在平衡協(xié)調(diào)個(gè)人、家庭與企業(yè)治理過(guò)程中可發(fā)揮充分的能動(dòng)作用——作為頂層架構(gòu)，在架構(gòu)安排上可以實(shí)現(xiàn)家族對(duì)企業(yè)的控制以及預(yù)設(shè)企業(yè)控制權(quán)流轉(zhuǎn)規(guī)則。家庭成員作為信托的受益人分享企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，職業(yè)經(jīng)理人在公司層面獲得充分授權(quán)與信任，盡心盡力經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。同時(shí)，信托架構(gòu)所有權(quán)由信托公司所有，從百年傳承與發(fā)展角度看，有利于實(shí)現(xiàn)中國(guó)企業(yè)及家族“富過(guò)三代”的心愿。
· 規(guī)劃效果
1、實(shí)現(xiàn)隱私保密，企業(yè)工商登記上不顯示S先生個(gè)人信息。
2、新材料板塊公司股權(quán)資產(chǎn)與S先生個(gè)人及家庭資產(chǎn)的隔離。
3、家庭成員擔(dān)任受益人，可從信托中獲得企業(yè)利潤(rùn)的信托分配。
4、職業(yè)經(jīng)理人可以繼續(xù)根據(jù)授權(quán)參與底層項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)管理。
案例二境內(nèi)慈善信托與家族信托聯(lián)動(dòng)
· 客戶(hù)訴求
★ 鏈接慈善資源，投資收益用于慈善項(xiàng)目捐贈(zèng)
企業(yè)家Z總經(jīng)營(yíng)低空經(jīng)濟(jì)，熱心公益慈善，致力于弘揚(yáng)中國(guó)傳統(tǒng)文化。Z總女兒已定居國(guó)外無(wú)意繼承企業(yè)。Z總早年為家庭設(shè)立資金類(lèi)家族信托規(guī)模2000萬(wàn)，近五年信托每年約有100萬(wàn)投資收益，Z總希望每年將投資收益的十分之一用于慈善項(xiàng)目。
· 規(guī)劃方案
★ 成立慈善信托，聯(lián)動(dòng)信托公司與慈善組織匹配慈善捐贈(zèng)項(xiàng)目
成立慈善信托，增設(shè)慈善信托作為原有家族信托受益人之一。該慈善信托由國(guó)內(nèi)信托公司作為受托人，聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，指定客戶(hù)信任的朋友作為監(jiān)察人。根據(jù)Z總意愿定期（年度）將家族信托投資收益分配至慈善信托，逐年增加慈善信托規(guī)模。針對(duì)Z總關(guān)注的傳統(tǒng)文化領(lǐng)域，匹配專(zhuān)項(xiàng)慈善基金與常規(guī)捐贈(zèng)項(xiàng)目。
· 規(guī)劃效果
1、助力客戶(hù)深入?yún)⑴c慈善項(xiàng)目，滿(mǎn)足日常慈善捐贈(zèng)需求。
2、慈善組織開(kāi)具捐贈(zèng)發(fā)票，合法稅前抵扣。
案例三境內(nèi)家族信托創(chuàng)設(shè)家企風(fēng)險(xiǎn)隔離防火墻
· 客戶(hù)訴求
★ 在家庭與企業(yè)之間設(shè)立防火墻，預(yù)留“安全墊”資產(chǎn)
W先生和太太育一個(gè)兒子，兒子已婚，但身體一直在調(diào)養(yǎng)不能太過(guò)勞累。W先生由于早年投資P2P，產(chǎn)品暴雷后協(xié)商處理的方案是投資款由“債”轉(zhuǎn)“股”，W先生從“債權(quán)人”身份變更為某“皮包公司”的“股東”。數(shù)年后，該“皮包公司”因經(jīng)營(yíng)不善，涉及多起債務(wù)訴訟糾紛，在破產(chǎn)邊緣徘徊，公司法人失聯(lián)且被列入失信人黑名單。作為該公司“形式”股東，如何提前預(yù)防或阻斷公司債務(wù)牽連到家庭資產(chǎn)？
· 規(guī)劃方案
★ 設(shè)立境內(nèi)家企隔離信托，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離與生活保障
由W先生的配偶作為信托委托人，兒子和兒媳作為信托的受益人，設(shè)立資金類(lèi)家族信托并且向家族信托置入2000萬(wàn)資金。實(shí)操角度來(lái)看，皮包公司的債權(quán)人本身就難以穿透公司要求W先生來(lái)承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，從未雨綢繆角度出發(fā)，將W先生個(gè)人名下資產(chǎn)置入信托，更可以加強(qiáng)防范和避免皮包公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)牽連。此外，家族信托項(xiàng)下的資金配置了穩(wěn)健打底的固收類(lèi)資產(chǎn)以及相對(duì)長(zhǎng)線(xiàn)的權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健保值和增值，兒子和兒媳亦可在約定的條件下從家族信托中獲得生活所需的信托分配支持。
· 規(guī)劃效果
1、客戶(hù)個(gè)人名的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為信托資產(chǎn)，避免財(cái)產(chǎn)混同。
2、為兒子兒媳預(yù)留安全資產(chǎn)，保障其品質(zhì)生活。
案例四加拿大子孫稅務(wù)優(yōu)化-祖母信托（新加坡）
· 客戶(hù)訴求
★ 通過(guò)境外信托，規(guī)劃境外稅務(wù)，避免繁雜的跨境繼承程序。
M家族掌門(mén)人已年近古稀，早年在海外經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)積累了大量美元資產(chǎn)。大兒子已定居加拿大，在加拿大結(jié)婚生子。小兒子在美國(guó)科技公司工作，未來(lái)有回國(guó)創(chuàng)業(yè)可能，尚未結(jié)婚生子。M先生雖然年事已高，但仍然投身于新興科技行業(yè)，M先生配偶李女士非常擔(dān)心丈夫過(guò)度操勞企業(yè)經(jīng)營(yíng)，如發(fā)生意外財(cái)富傳承無(wú)任何規(guī)劃引起家庭內(nèi)部紛爭(zhēng)。咨詢(xún)家辦團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)提供境內(nèi)外綜合財(cái)富規(guī)劃解決方案。
· 規(guī)劃方案
★ 設(shè)立新加坡信托定向傳承加拿大定居子孫
針對(duì)M家族的境外資產(chǎn)和家族成員的稅務(wù)居民身份，優(yōu)先為確定在加拿大定居的大兒子家庭進(jìn)行規(guī)劃。在受托人法域的選擇上，由新加坡的信托公司擔(dān)任受托人，聘請(qǐng)外部稅務(wù)顧問(wèn)為新加坡信托提供稅務(wù)意見(jiàn)，確保該信托符合加拿大祖母信托的稅務(wù)優(yōu)惠條件。新加坡信托項(xiàng)下底層控股公司作為家族控股公司，根據(jù)家族需求將新加坡基金公司、香港運(yùn)營(yíng)公司以及離岸地控股公司，統(tǒng)籌持有海外資產(chǎn)。
鑒于美國(guó)稅務(wù)針對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民受益人的海外信托有嚴(yán)格信托類(lèi)型要求，針對(duì)M家族涉美兒子建議待兒子確定長(zhǎng)期穩(wěn)定住所后再進(jìn)行傳承規(guī)劃。
· 規(guī)劃效果
1、加拿大的兒子和孫女未來(lái)從新加坡信托中獲得信托利益分配免稅。
2、通過(guò)新加坡信托統(tǒng)籌持有家族海外資產(chǎn)，避免未來(lái)繁雜的跨境繼承程序。
案例五有序傳承-香港壽險(xiǎn)保單+香港信托
· 客戶(hù)訴求
★ 保單身故理賠金不能直接給孩子
L女士及其先生育有兩個(gè)孩子，夫妻二人非常重視對(duì)家庭的保障和子女教育。大兒子高中，小女兒初中，未來(lái)考慮海外留學(xué)。L女士為家庭配置了香港地區(qū)分紅儲(chǔ)蓄險(xiǎn)和終身壽險(xiǎn)，用于滿(mǎn)足自己和先生的養(yǎng)老，又能在百年之后或者極端意外情況下，為孩子們的生活提供一定保障。L女士不希望在極端情況下保險(xiǎn)理賠金賠付出來(lái)直接給到孩子。認(rèn)為孩子們年齡還小，無(wú)法掌控金錢(qián)。
· 規(guī)劃方案
L女士作為保單持有人設(shè)立香港備用信托，將分紅儲(chǔ)蓄險(xiǎn)和終身壽險(xiǎn)的保單受益權(quán)裝進(jìn)信托，保單持有人還是L女士本人。通過(guò)信托分配條款，實(shí)現(xiàn)定量、有序、有規(guī)則地把錢(qián)給到后代。將父母對(duì)孩子的激勵(lì)和祝福與財(cái)富一起給到孩子。
· 規(guī)劃效果
1、當(dāng)L女士家庭需要從分紅儲(chǔ)蓄險(xiǎn)中進(jìn)行提領(lǐng)時(shí)，可以直接提領(lǐng)，備用信托并不影響保單提領(lǐng)。
2、當(dāng)出現(xiàn)極端情況（或百年之后），保單的身故理賠金賠付進(jìn)備用信托，實(shí)現(xiàn)有條件的、有規(guī)則、有獎(jiǎng)懲地分配，保障后代生活。
案例六家族境外代際傳承架構(gòu)-開(kāi)曼酌情信托
· 客戶(hù)訴求
★ 開(kāi)曼信托
X女士家庭幸福美滿(mǎn)，跟先生共同育有兩個(gè)孩子，分別在美國(guó)的大學(xué)和澳大利亞的高中就讀，未來(lái)也有留在當(dāng)?shù)毓ぷ鳌?chuàng)業(yè)和生活規(guī)劃。此外，X女士和先生都成長(zhǎng)于有文化底蘊(yùn)的家庭，深受傳統(tǒng)文化熏陶，希望將從祖輩、父輩繼承的資產(chǎn)以及個(gè)人創(chuàng)業(yè)帶來(lái)的收入能夠傳承給到下一代。目前，兩個(gè)孩子非常融入美國(guó)和澳大利亞當(dāng)?shù)兀虼薠女士打算給他們做好境外保障。此外，X女士也希望境外信托中的資金通過(guò)投資實(shí)現(xiàn)保值增值，陪伴家族二代、三代甚至更多后代。
· 規(guī)劃方案
由X女士作為委托人在開(kāi)曼設(shè)立信托。開(kāi)曼信托立法發(fā)達(dá)且不斷更新，最新立法可以為客戶(hù)設(shè)置永續(xù)信托。同時(shí)，安排兩個(gè)孩子作為受益人，未來(lái)孫輩出生也可以自動(dòng)成為信托受益人。此外，X女士在法律允許的范圍內(nèi)僅保留部分權(quán)力，令得信托架構(gòu)柔軟而堅(jiān)固。最后，關(guān)于信托資產(chǎn)長(zhǎng)久跨越代際陪伴后代的訴求，建議信托架構(gòu)內(nèi)的資產(chǎn)做全球資產(chǎn)分散配置，持續(xù)滾動(dòng)投資、產(chǎn)生增厚收益，先進(jìn)行利潤(rùn)分配，后進(jìn)行信托本金分配，從而實(shí)現(xiàn)家族信托伴隨華人企業(yè)家二代、三代甚至更多代走向基業(yè)長(zhǎng)青，代際延綿。
· 規(guī)劃效果
1、利用全球不同司法轄區(qū)的優(yōu)勢(shì)制度，搭建兼具風(fēng)險(xiǎn)隔離和傳承的境外代際傳承架構(gòu)。
2、信托期限永續(xù)，分配延綿不斷、伴佑一代代家族成員。
每一個(gè)家族信托架構(gòu)
都映射了每個(gè)家庭與家族的人生百態(tài)
臻承家族辦公室持服務(wù)團(tuán)隊(duì)
愿持續(xù)傾聽(tīng)每一位高凈值客戶(hù)家庭
真實(shí)的財(cái)富隔離與傳承訴求
聲明：本篇文章案例經(jīng)過(guò)實(shí)操案例改編，不構(gòu)成任何方案建議，不涉及任何客戶(hù)隱私信息。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
投資有風(fēng)險(xiǎn)。基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不預(yù)示其未來(lái)表現(xiàn)。基金管理人管理的其他基金的業(yè)績(jī)并不構(gòu)成基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的保證。相關(guān)數(shù)據(jù)僅供參考，不構(gòu)成投資建議。投資人請(qǐng)?jiān)旈喕鸷贤确晌募私猱a(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益特征，根據(jù)自身資產(chǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力審慎決策，獨(dú)立承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
重要提醒：
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